Das Einkommen von Arbeitnehmern wird oft von verschiedenen Sachleistungen ergänzt – dazu zählen privat genutzte Firmenfahrzeuge, kostenlose Verpflegung oder eine als Sachleistung verfügbare Unterkunft. Dieser sogenannte geldwerte Vorteil ist fast immer steuerpflichtig. Wir verraten, was als geldwerter Vorteil gilt, wie Sie diesen richtig be- und verrechnen und was Personaler in puncto Steuer unbedingt beachten müssen.
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Inhalt
Was versteht man unter einem geldwerten Vorteil?
Geldwerter Vorteil in der Personalverrechnung
Geldwerter Vorteil und Freibetrag: Welche Sachleistungen müssen berücksichtigt werden?
Wie funktioniert die Ein-Prozent-Regelung?
Geldwerter Vorteil Rechner prüft Rentabilität
Wann ist ein geldwerter Vorteil steuerfrei?
Geldwerter Vorteil ist mehr als nur ein Sachbezug
Was versteht man unter einem geldwerten Vorteil?
Der geldwerte Vorteil ist eine (Sach-)Leistung des Arbeitgebers, die er dem Arbeitnehmer zuzüglich zum Gehalt anbietet. Dies können Rabatte sein, ein Firmenwagen, die private Nutzung von IT-Ausstattung oder das kostenlose Mittagessen in der Kantine. Bei all diesen Annehmlichkeiten handelt es sich für den Arbeitnehmer um einen sogenannten geldwerten Vorteil.
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Als geldwerter Vorteil gilt immer jener Betrag, den der Arbeitnehmer in eine Sachleistung investieren müsste, wenn er diese selbst finanziert.
Der mit einem Sachbezug verbundene geldwerte Vorteil gilt laut §8 Einkommensteuergesetz immer als Einnahme und dadurch als steuer- und sozialversicherungspflichtiges Einkommen.
Geldwerter Vorteil in der Personalverrechnung
Auf den ersten Blick scheint die korrekte Berechnung des geldwerten Vorteils eine Herausforderung zu sein. Allerdings wirkt sie komplizierter, als sie tatsächlich ist.
Die wichtigsten Grundregeln bei geldwerten Vorteilen:
- Sachbezüge bis zu einem monatlichen Wert von 44 Euro sind steuerfrei.
- Der geldwerte Vorteil für den Firmenwagen orientiert sich an der Ein-Prozent-Regelung oder am Fahrtenbuch.
- Belegschaftsrabatte sind bis zu vier Prozent des Rabatts, maximal 1.080 Euro jährlich, steuerfrei.
Geldwerter Vorteil und Freibetrag: Welche Sachleistungen müssen berücksichtigt werden?
Jeder geldwerte Vorteil weist einen Freibetrag auf. Wie hoch dieser Freibetrag ist, hängt von der Sachleistung ab.
Bonusmeilen
Mitarbeiter, die dienstlich viel unterwegs sind und Bonusmeilen sammeln, dürfen diese bis zu einer Freibetragsgrenze von 1.080 Euro jährlich selbst nutzen. Als Arbeitgeber können Sie jedoch auf der dienstlichen Nutzung der Bonusmeilen bestehen.
Personalrabatte
Mitarbeiterrabatte unterliegen ebenfalls einem Freibetrag von 1.080 Euro. Ist der Endbetrag trotz Mitarbeiterrabatt höher als der Freibetrag, handelt es sich um einen abgabepflichtigen geldwerten Vorteil.
Beispiel: Sie sind Inhaber eines exklusiven Küchenstudios und Ihr Mitarbeiter kauft sich eine große Küche zum normalen Neupreis in Höhe von 13.000 Euro. Der Personalrabatt beträgt 10 %. In diesem Fall erhält der Mitarbeiter einen geldwerten Vorteil von insgesamt 1.300 Euro. Allerdings übersteigt dieser Betrag jährlichen geldwerter Vorteil Freibetrag von 1.080 Euro. Daher wird die Differenz zwischen 1.080 Euro und 1.300 Euro als abgabepflichtiger geldwerter Vorteil gewertet.
Wichtig: Jeder geldwerte Vorteil oberhalb des jährlichen Freibetrags von 1.080 Euro ist abgabenpflichtig.
Besondere Vorsicht ist bei Rabatten durch Fremdunternehmen geboten. Es ist unbedingt darauf zu achten, dass der Mitarbeiter im Rahmen des Dienstverhältnisses keine Leistung für das andere Unternehmen erbringt.
Sachleistungen mit geldwertem Vorteil per Klick verwalten
Tragen Sie in der digitalen Personalakte ein, welche Sachleistungen ein:e Mitarbeiter:in bekommt und verknüpfen Sie diese per Klick mit der vorbereitenden Lohnabrechnung. So vermeiden Sie Abrechnungsfehler.
Digitale Personalakte kennenlernen
Beispiel für eine Unternehmensgruppe, in der die Marketingabteilung für alle angegliederten Einzelunternehmen aktiv ist: In diesem Fall erbringen die Arbeitnehmer der Marketingabteilung eine Leistung für die anderen Unternehmen. Gewähren diese Firmen nun Personalrabatte, handelt es sich um eine Gegenleistung. Der normale Rabatt wandelt sich in einen geldwerten Vorteil und ist ab dem Freibetrag von 1.080 Euro abgabenpflichtig.
Sachbezüge bis 44 Euro
Sachbezüge bis zu einem Wert von 44 Euro sind grundsätzlich abgabenfrei. Jobtickets für den Nahverkehr für Ihre Mitarbeiter fallen genauso unter diese Sachbezüge wie Tankgutscheine oder bestimmte Warengutscheine.
Gesundheitsfördernde Maßnahmen
Viele Unternehmen unterstützen die Gesundheit ihrer Mitarbeiter, indem sie prophylaktische Maßnahmen wie regelmäßige Massagen oder Physiotherapie einsetzen. Dieser Sachbezug ist bis zu 500 Euro jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei. Dass sich diese Investition auch für das Unternehmen lohnt, zeigt die Studie zu Wirksamkeit und Nutzen betrieblicher Prävention der Initiative Gesundheit und Arbeit.
Freibetrag Kinderbetreuung
Muss das Kind eines Mitarbeiters aufgrund einer Erkrankung kurzfristig durch eine andere Person betreut werden, kann das Unternehmen die Kosten bis zu 600 Euro übernehmen. Dieser Sachbezug bleibt abgabenfrei.
Weitere Freibeträge sind die Kosteneinsparung bei Dienstwohnungen. Hier liegt der Freibetrag aktuell bei 204 Euro. Für zinsgünstige Kredite durch das Unternehmen ist eine Ersparnis von bis zu 2.600 Euro steuerfrei.
Geldwerter Vorteil Firmenwagen
Das Firmenauto hat in Deutschland einen hohen Stellenwert. Immerhin erhält der Besitzer einen geldwerten Vorteil durch den Firmenwagen.
Doch wie berechnet sich der geldwerte Vorteil für den Firmenwagen? Hier stehen zwei verschiedene Möglichkeiten zur Auswahl. Sie nutzen entweder die Ein-Prozent-Regelung oder das Fahrtenbuch. Wobei das Fahrtenbuch ohne automatisierte Aufzeichnungen sehr großen Aufwand verursacht.
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Wie funktioniert die Ein-Prozent-Regelung?
Bei der Ein-Prozent-Regelung versteuert der Arbeitnehmer als Gegenleistung für die private Nutzung des Firmenfahrzeugs monatlich ein Prozent des Brutto-Inlandslistenpreises. Zusätzlich versteuert der Mitarbeiter pro Monat 0,03 Prozent des Brutto-Inlandslistenpreises pro Kilometer Wegstrecke zwischen Wohnort und Arbeitsplatz.
Daraus ergibt sich ein Zusatzeinkommen, das aus rein steuerlichen Gründen zusätzlich auf das Gehalt aufgerechnet, jedoch nicht ausbezahlt wird. Der zusätzliche Betrag dient ausschließlich der korrekten Berechnung der zusätzlichen Steuer- und Sozialversicherungsabgaben.
Beispielrechnung:
Einkommen: 3.000 Euro brutto/Monat
Neupreis Auto: 30.000 Euro
1 % des Neupreises
30.000 x 1 % = 300 Euro
Strecke Arbeitsplatz/Wohnort: 50 Kilometer
Neupreis x Kilometer x 0,0003
30.000 x 50 x 0,0003 = 450 Euro
Daraus ergibt sich ein geldwerter Vorteil für den Firmenwagen in Höhe von 750 Euro. Dieser Betrag erhöht das Einkommen rechnerisch um 750 Euro. Anstelle von bisher 3.000 Euro versteuert er mit dem Firmenwagen 3.750 Euro.
Geldwerter Vorteil Rechner prüft Rentabilität
Der geldwerte Vorteil hängt von der Distanz zwischen Wohnort und Arbeitsplatz sowie dem Anschaffungspreis für den Firmenwagen ab. Je mehr sich beide Faktoren erhöhen, umso weniger zeigt sich für den Mitarbeiter ein geldwerter Vorteil. Daher ist es unverzichtbar, Einkommen und Aufwand mit den Kosten für ein eigenes Fahrzeug gegenüberzustellen. Das Ergebnis liefert Unternehmen und Mitarbeitern eine aussagekräftige Entscheidungshilfe für den Abrechnungsmodus.
Besonders interessant ist die Verteilung der Firmenwagen nach Automarken unter den Fach- und Führungskräften. Die Statistik zeigt klar auf, in welchem Investitionsbereich sich Unternehmen bei Firmenfahrzeugen bewegen.
Denn vor allem für Arbeitnehmer, die das Firmenauto bevorzugt dienstlich nutzen und nur wenige Privatfahrten unternehmen, lohnt sich zumeist aus steuerlicher Sicht betrachtet das Fahrtenbuch.
Wann ist ein geldwerter Vorteil steuerfrei?
Ein geldwerter Vorteil ist immer dann steuerfrei, wenn die Sachleistung bevorzugt den Interessen des Unternehmens dient. Bei der Kostenübernahme für den Lkw-Führerschein überwiegt das eigenbetriebliche Interesse genauso wie bei der beruflichen Weiterbildung, die aus Sicht des Personalmarketings immer mehr an Bedeutung gewinnt.
Eine in sehr vielen Unternehmen gängige Praxis ist die Ausgabe von Essensgutscheinen oder stark vergünstigtes Mittagessen in der eigenen Kantine. Im Steuerrecht wurden sogenannte Sachbezugswerte festgelegt. Diese Werte definieren beispielsweise für ein Mittag- oder Abendessen einen maximalen Wert von 3,23 Euro (Stand 2018). Geben Sie an Ihre Mitarbeiter Essensmarken oder Verzehrgutscheine aus, darf dessen Wert um maximal 3,10 Euro höher sein als der steuerrechtlich festgelegte Betrag von 3,23 Euro.
Obwohl es sich hier um einen geldwerten Vorteil handelt, sind die 3,10 Euro für den Arbeitnehmer steuerfrei. Der Differenzbetrag von 3,23 Euro unterliegt der normalen Steuerpflicht. Allerdings können Arbeitgeber hier eine Pauschalversteuerung der Sachbezugswerte in Höhe von 25 Prozent wählen.
Stellen Sie als Unternehmen Obst, Mineralwasser, Fruchtsäfte und Kaffee kostenlos zur Verfügung, handelt es sich um keinen geldwerten Vorteil.
Ein besonders wichtiger steuerfreier geldwerter Vorteil ist die Kostenübernahme der Kinderbetreuung durch das Unternehmen. Übernimmt das Unternehmen einen Zuschuss in unbeschränkter Höhe zusätzlich zum Gehalt, handelt es sich um einen steuer- und sozialversicherungsfreien geldwerten Vorteil.
Geldwerter Vorteil ist mehr als nur ein Sachbezug
Die geldwerten Vorteile, die viele Unternehmen ihren Mitarbeitern bieten, verursachen im Abrechnungsprozess nur geringen Aufwand. Vor allem durch die stetige Digitalisierung der Unternehmen sind diese Prozesse automatisiert. Dadurch stellen Sachbezüge für Unternehmen und Mitarbeiter eine eindeutige Win-Win-Situation dar. Denn beide profitieren von diesen zusätzlichen Bestandteilen des Arbeitsentgelts. Vor allem für das Unternehmen stellen Sachbezüge für Mitarbeiter ein wichtiges Argument im Employer Branding dar.
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FAQs
Was wird beim geldwerten Vorteil abgezogen? ›
Wird der geldwerte Vorteil vom Netto abgezogen? Geldwerte Vorteile werden bei der Lohnabrechnung zuerst zum Brutto addiert und dann vom Netto wieder abgezogen. So werden Beiträge und Steuern berechnet. Andernfalls hätte der Arbeitnehmer den Sachbezug plus dessen Geldwert.
Wann wird der geldwerte Vorteil versteuert? ›Für Rabattleistungen liegt der Steuerfreibetrag pro Mitarbeiterin oder Mitarbeiter bei 1080 Euro pro Jahr. Sollte dieser Betrag überstiegen werden, ist die Differenz aus dem tatsächlichen geldwerten Vorteil zum Freibetrag nach §8 Einkommenssteuergesetzbuch zu versteuern.
Warum wird der geldwerte Vorteil vom Netto abgezogen? ›Er steht also als Geldbetrag fest. Der geldwerte Vorteil (Sachbezug) ist beim Nettogehalt wieder in Abzug zu bringen, da dieser lediglich der Besteuerung und Beitragsberechnung unterliegen soll.
Wie berechnet sich der geldwerte Vorteil? ›Rechenbeispiel 1 %-Regelung:
Entfernung zur Arbeitsstätte: 20 km. 1 % vom Listenpreis: 450 Euro. Berücksichtigung der Entfernung: 0,03 % vom Listenpreis mal einfache Entfernung = 45.000 x 0,03 % x 20 km = 270 € Addition der Werte: 450 + 270 = 720 € = geldwerter Vorteil des Firmenwagens.
Firmenwagen, Firmenhandy, Gutscheine und Geschenke – all diese Sachleistungen zählen zum geldwerten Vorteil. Sie bieten Ihren Mitarbeitern also eine Vergütung an, die über deren Gehalt hinausgeht. Aber Achtung: Die meisten dieser Sachbezüge müssen über die Lohnabrechnung versteuert werden.
Wie wird der Sachbezug vom Lohn abgezogen? ›der Sachbezug für den PKW wird nicht vom Geldwert abgezogen. Aber es werden Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuer vom Sachbezugswert berechnet.
Wie hoch ist der Freibetrag bei geldwerten Vorteil? ›Aktuell liegt die Freigrenze bei 44 Euro im Monat (§ 8 II EStG). Das bedeutet, dass geldwerte Vorteile, die diesen Betrag unterschreiten, nicht versteuert werden müssen. Wird diese Freigrenze überschritten, muss allerdings nicht nur die Differenz, sondern der Gesamtbetrag in voller Höhe versteuert werden.
Wo gebe ich den geldwerten Vorteil in der Steuererklärung an? ›Geldwerter Vorteil: Ein-Prozent- und 0,03-Prozent- Regel
Eingetragen wird der Dienstwagen als geldwerter Vorteil in der Steuererklärung in Anlage N im Feld „Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Lohnsteuer Abzug vorgenommen worden ist“. Bei der Versteuerung greift die sogenannte „Ein-Prozent-Regel“.
Neben Lohnsteuer und Sozialversicherung unterliegt der "geldwerte Vorteil" auch noch der Umsatzsteuer. Im steuerlichen Fachchinesisch heißt das dann: Umsatzsteuerpflichtiger Sachbezug. Für die Berechnung der Umsatzsteuer ist die Bemessungsgrundlage zu ermitteln.
Ist die 44 Euro Grenze Brutto oder netto? ›Arbeitnehmerbezogene Werte gelten IMMER brutto: Die 44 Euro für Benzingutschein und sonstige Sachbezüge sind brutto, genauso der Höchstbetrag für Aufmerksamkeiten (Geschenke zu einem persönlichen Anlass, z. B. Geburtstag, Verlobung, Geburt eines Kindes) in Höhe von höchstens 40 Euro pro Anlass.
Wird geldwerter Vorteil auf Rente angerechnet? ›
Zählt der Dienstwagen auch bei der Rente zum Gehalt? Obwohl der Dienstwagen in Form des geldwerten Vorteils als Gehaltsbestandteil gilt, wird er nicht in die Berechnung der Altersversorgung miteinbezogen. Die Rentenberechnung basiert auf dem monatlichen Gehalt inklusive der Zulagen.
Wie wird ein geldwerter Vorteil gebucht? ›So kontieren Sie richtig! Stellt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen zur Verfügung, den dieser auch für private Fahrten nutzen darf, erfasst er die Aufwendungen, die auf die Privatfahrten entfallen, als geldwerten Vorteil. Es handelt sich um einen Sachbezug, für den Umsatzsteuer berechnet wird .
Ist Mitarbeiterrabatt geldwerter Vorteil? ›Grundsätzlich zählt ein geldwerter Vorteil wie etwa der Mitarbeiterrabatt zum steuerpflichtigen Lohn der Mitarbeiter – Festangestellten wie Teilzeitbeschäftigten. Firmen müssen den Wert des Gehaltsextras ermitteln und Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge abführen.
Wann werden Sachbezüge abgezogen? ›Geschenke bis zu einer Höhe von 50 Euro pro Monat bleiben für Arbeitgeber und -nehmer steuerfrei. Sobald der Gesamtbetrag in einem Monat inklusive Umsatzsteuer auch nur 1 Cent mehr beträgt, wird der gesamte Sachbezug steuerpflichtig. Beispiele: Sachgeschenke.
Wie wird der Arbeitsweg versteuert? ›Wer zwar keine Privatfahrten unternehmen darf, aber – neben beruflichen Fahrten – mit dem Dienstwagen zur Arbeit fährt, ist von der 1-Prozent-Regelung nicht betroffen. Für den Arbeitsweg muss er sich jedoch pro Entfernungskilometer 0,03 Prozent des Listenpreises aufs Gehalt aufschlagen lassen.
Was versteht man unter geldwerten Einnahmen? ›Als Einnahmen gelten auch geldwerte Vorteile, die der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer gewährt, sowie Sachbezüge. Einnahmen, die im Zusammenhang mit einer unternehmerischen Tätigkeit stehen, werden als Betriebseinnahmen bezeichnet.
Was ist zu versteuern? ›Einkommensteuer: Was wird versteuert? Versteuert wird das Einkommen aus selbstständigen wie nicht-selbstständigen Tätigkeiten mittels Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Beides wird bei nebenberuflich Selbstständigen kombiniert berechnet.
Wie werden Sachleistungen versteuert? ›Trotz der grundsätzlichen Steuerpflicht gelten bestimmte Freigrenzen für geldwerte Vorteile. So fallen bei Sachzuwendungen von bis zu 44 Euro im Monat keine steuerlichen Abgaben an. Überschreitet der Wert eines Sachbezugs diese Freigrenze, müssen Sie den gesamten Betrag versteuern.
Werden Sachbezüge versteuert? ›Sachbezüge sind bis zu einer Freigrenze von 44 € pro Monat komplett steuerfrei und deshalb ein gern gesehenes Benefit für Mitarbeiter. Diese Steuerfreiheit macht den Unterschied zwischen einem geldwerten Vorteil und einem Sachbezug aus: ein geldwerter Vorteil muss grundsätzlich versteuert werden.
Was muss man alles vom Gehalt abziehen? ›Neben den Steuern werden Abzüge zu den Sozialversicherungen fällig – auch diese tragen dazu bei, aus dem Bruttogehalt das Nettogehalt zu errechnen. Die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, zur Pflegeversicherung- und zur Rentenversicherung werden von Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils zur Hälfte gezahlt.
Ist geldwerter Vorteil Arbeitsentgelt? ›
Grundsatz: Geldwerter Vorteil ist Arbeitsentgelt
“ Heißt umgekehrt: Alles, was Sie Ihrem Arbeitnehmer als Sachleistungen zukommen lassen, gehört (ggf. abzüglich Rabatt) zum Arbeitsentgelt.
Der geldwerte Vorteil wird zur Versteuerung zum Bruttolohn des Arbeitnehmers hinzugerechnet, anschließend jedoch von den Nettobezügen wieder abgezogen. Die Nutzung von einem Firmenwagen wird vom Finanzamt grundsätzlich als Anscheinsbeweis angenommen.
Wie wird ein Firmenwagen versteuert Beispiel? ›Firmenwagen versteuern: Rechenbeispiel zur 1-%-Regel
Beispiel: Beträgt der Neupreis des genutzten Autos 35.000 Euro, müssen zusätzlich zum Gehalt 350 Euro versteuert werden. Darüber hinaus fallen 0,03 Prozent des Listenpreises pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Betrieb einer einfachen Fahrtstrecke an.
Die Ein-Prozent-Regel lohnt sich vor allem für Arbeitnehmer, die ohnehin den Firmenwagen viel privat nutzen. Sie müssen pauschal jeden Monat den gleichen Betrag bezahlen und können das Auto nutzen, wie sie möchten. Doch Vorsicht: Die Privatnutzung des Dienstwagens darf einen Anteil von 50 Prozent nicht überschreiten.
Wann ist ein Sachbezug umsatzsteuerpflichtig? ›Sachbezüge, die der Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber erhält, haben auch umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen. Es kann z. B. sein, dass ein Sachbezug im Rahmen der Freigrenze von 50 EUR (bis 2021: 44 EUR) lohnsteuerfrei bleibt, aber Umsatzsteuer auslöst.
Wie bucht man 1% Regelung? ›Die 1%-Regelung
Für die Privatnutzung wird 1% des Bruttolistenpreises pro Monat angesetzt. Für die Fahrt zwischen Wohnung und Arbeit sind 0,03% des Bruttolistenpreises für jeden Entfernungskilometer als Sachbezug zu bewerten. Beispiel: Ein Firmen-PKW hat einen Bruttolistenpreis von 30.000 €.
Pauschal wird 1 % des Brutto-Listenpreises (Neupreis im Inland) als Geldwerter Vorteil pro Monat angesetzt. Für Elektroautos gilt ein ermäßigter Steuersatz mehr dazu unten. Alternativ kann die private Nutzung auch mit den tatsächlichen Kosten angesetzt werden. Dies erfolgt durch die Führung eines Fahrtenbuchs.
Was gehört zum geldwerter Vorteil Firmenwagen? ›Fahren Beschäftigte einen Firmenwagen, lässt sich ein geldwerter Vorteil meistens pauschal berechnen. Bei dieser Methode setzt die Lohnabrechnung pro Monat ein Prozent vom Bruttolistenneupreis plus 0,03 Prozent pro Entfernungskilometer zur ersten Tätigkeitsstätte an und führt darauf Steuern und Sozialabgaben ab.
Ist ein geldwerter Vorteil SV frei? ›Ein geldwerter Vorteil ist per Definition also „Geld wert“ und zählt deshalb laut Gesetz zum steuerpflichtigen Arbeitsentgelt – Arbeitgeber müssen ihn berechnen und Lohnsteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge abführen.
Wie berechnet man den geldwerten Vorteil beim Autokauf? ›Wie wird der Rabattfreibetrag berechnet? Vom Endpreis oder dem regulären Verkaufspreis werden pauschal vier Prozent abgezogen, vom restlichen Betrag wird der Rabattfreibetrag abgezogen. Darüber hinausgehende Summen werden als geldwerter Vorteil versteuert.
Wie hoch ist der Freibetrag bei geldwerten Vorteil? ›
Aktuell liegt die Freigrenze bei 44 Euro im Monat (§ 8 II EStG). Das bedeutet, dass geldwerte Vorteile, die diesen Betrag unterschreiten, nicht versteuert werden müssen. Wird diese Freigrenze überschritten, muss allerdings nicht nur die Differenz, sondern der Gesamtbetrag in voller Höhe versteuert werden.
Wie wird ein Firmenwagen versteuert Beispiel? ›Firmenwagen versteuern: Rechenbeispiel zur 1-%-Regel
Beispiel: Beträgt der Neupreis des genutzten Autos 35.000 Euro, müssen zusätzlich zum Gehalt 350 Euro versteuert werden. Darüber hinaus fallen 0,03 Prozent des Listenpreises pro Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Betrieb einer einfachen Fahrtstrecke an.
Du hast zwei Möglichkeiten, die private Nutzung des Firmenwagens zu versteuern: entweder pauschal über die sogenannte Ein-Prozent-Regel oder über das Führen eines Fahrtenbuchs. Die gewählte Variante musst Du beziehungsweise Dein Arbeitgeber das gesamte Jahr über beibehalten.
Was darf vom bruttolistenpreis abgezogen werden? ›- 0,03 % des Kfz-Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer und Monat oder.
- bei Gelegenheitsfahrern mit 0,002 % des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer und Fahrt. In beiden Fällen können Arbeitnehmer diese Fahrten aber im Gegenzug als Werbungskosten absetzen.
Geldwerter Vorteil: Ein-Prozent- und 0,03-Prozent- Regel
Eingetragen wird der Dienstwagen als geldwerter Vorteil in der Steuererklärung in Anlage N im Feld „Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Lohnsteuer Abzug vorgenommen worden ist“. Bei der Versteuerung greift die sogenannte „Ein-Prozent-Regel“.
Grundsatz: Geldwerter Vorteil ist Arbeitsentgelt
“ Heißt umgekehrt: Alles, was Sie Ihrem Arbeitnehmer als Sachleistungen zukommen lassen, gehört (ggf. abzüglich Rabatt) zum Arbeitsentgelt.
Zählt der Dienstwagen auch bei der Rente zum Gehalt? Obwohl der Dienstwagen in Form des geldwerten Vorteils als Gehaltsbestandteil gilt, wird er nicht in die Berechnung der Altersversorgung miteinbezogen. Die Rentenberechnung basiert auf dem monatlichen Gehalt inklusive der Zulagen.
Wird der Firmenwagen vom Brutto oder Netto abgezogen? ›Der geldwerte Vorteil wird zur Versteuerung zum Bruttolohn des Arbeitnehmers hinzugerechnet, anschließend jedoch von den Nettobezügen wieder abgezogen. Die Nutzung von einem Firmenwagen wird vom Finanzamt grundsätzlich als Anscheinsbeweis angenommen.
Wie viel zahle ich netto für Firmenwagen? ›Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte:
0,03 Prozent pro Kilometer für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor. 0,015 Prozent pro Kilometer für Fahrzeuge mit Elektro- oder Plug-in-Hybrid-Motor. 0,0075 Prozent pro Kilometer für reine E-Fahrzeuge bis 60.000,00 € Bruttolistenpreis inklusive Kosten für Sonderausstattung.
Wertverlust als Maßstab. Der Verzicht auf den Dienstwagen lohnt sich vor allem dann, wenn man wenig privat fährt. Denn dann schöpft man seine Kostenvorteile nicht aus. Das kann schon an den Regeln liegen, welche die Firma aufstellt, etwa ein beschränktes Tankbudget im Monat.
Wird der Freibetrag vom Gewinn abgezogen? ›
Ein Freibetrag mindert so das „zu versteuernde Einkommen“, also die Bemessungsgrundlage des Einkommensteuertarifs. Der Ansatz des Grundfreibetrags weicht hiervon jedoch ab. Er wird nicht von den Einkünften abgezogen und reduziert daher nicht die tarifliche Bemessungsgrundlage.